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Spesensatz 2017

Spesensatz 2017 – Verpflegungspauschale 2017

Jeder Arbeitnehmer, der nicht nur in einer Arbeitsstätte seines Arbeitgebers beschäftigt ist, kennt sie: die Verpflegungspauschale 2017. Lange Zeit war der Spesensatz mit drei unterschiedlichen Intervallen gegliedert. Seit der Reisekostenreform 2014 wird dieses dreistufige System durch ein einfacheres, zweistufiges abgelöst. Diese Änderung wird dem Geschäftsreisenden auch beim Spesensatz 2017 zum Vorteil: Praktisch bedeutet die Reform mehr Verpflegungsaufwand ab 2014 und somit mehr Geld in der Lohntüte des Arbeitnehmers. Weiterhin machen Arbeitnehmer die Verpflegungsmehraufwendungen in der Reisekostenabrechnung des Arbeitgeber geltend und erhalten diese erstattet. Zahlt der Arbeitgeber keine Reisekosten oder nur verringert, können die Reisekosten in der Steuererklärung eingetragen werden. Trägt man auch Übernachtungskosten in die Steuererklärung ein, benötigt das Finanzamt Einzelnachweise in Form von Rechnungen. Mehr Informationen und Fragen und Antworten zu Reisekostenabrechnung 2017 Verpflegungspauschale hier.

Was hat sich 2017 bei den Verpflegungspauschalen geändert?

Bei zahlreichen Ländern hat sich der Pauschbetrag verändert. Damit sind ab dem Jahr 2017 folgende unten aufgeführte Pauschbeträge anzusetzen. Bei insgesamt 49 Ländern gilt es neue Spesensätze. Wobei sich vor allem in den USA, China und Russland die Verpflegungspauschle nach oben geändert hat. Griechenland, der Kosovo und Serbien wurden niedriger eingestuft. Zum Großteil haben sich die absetzbaren Verpflegungsaufwände nach oben geändert. Die Änderung gilt für folgende Länder: Algerien, Aserbaischan, Bolivien, China (Kanton und gesamt), Costa Rica, Ecuador, Fidschi, Griechenland (samt Athen), Honduras, Jordanien, Kambodscha, Kamerun, Kosovo, Malaysia, Moldau, Monaco und Myanmar (Burma), Oman, Panama, Papua-Neuguinea, Rumänien (samt Bukarest), Russland (St. Petersburg und gesamt), San Marino, Sao Tome-Principe, Serbien, Slowenien, den Südsudan, Taiwan, die Tschechische Republik, die Ukraine, Ungarn, die Zentralafrikanische Republik, Zypern und die USA.

Bei Reisen in verschiedene Staaten über mehrere Tage gilt für die Ermittlung der Verpflegungspauschale an den Zwischentagen (nur Tage mit 24 Stunden Abwesenheit) und Anreise- und Abreisetagen folgendes:

Bei Anreise vom Ausland in das Inland oder vom Inland in das Ausland der entsprechende Pauschbetrag des Ortes maßgebend, der vor 24 Uhr erreicht wird. Bei Abreise vom Inland in das Ausland oder Ausland in das Inland der Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes. Während der Arbeit ist der entsprechende Pauschbetrag des Ortes maßgeben, der vor 24 Uhr erreicht wird. Wer nach der Rückkehr von einem mehrtägigen Auslandsaufenthalt in Deutschland eine weitere Auswärtstätigkeit vornimmt, muss für diesen Tag der Ankunft nur die höhere Verpflegungspauschale berücksichtigen.

Kürzung der Verpflegungspauschale durch Mahlzeiten

Werden Mahlzeiten vom Arbeitgeber oder von jemanden vollzogen und zwar nur auf Veranlassung des Arbeitgeber, ist eine Kürzung der Verpflegungspauschale tagesbezogen vorzunehmen. Dies bedeutet, von der am Reisetag maßgebenden Verpflegungspauschale. Hierbei ist es unerheblich in welchem Land das Essen zur Verfügung gestellt wurde.

Beispiel Spesenabrechnung Ausland:

Ein Unternehmensberater kehrt am Dienstag von einer mehrtägigen Reise in Straßburg (Frankreich) zu seiner Wohnung zurück. Nachdem er alles gewaschen und neu gepackt hat hat, reist er zu einer weiteren mehrtägigen Auswärtstätigkeit nach Dänemark weiter. Der Unternehmensberater erreicht Dänemark um 23.30 Uhr. Die Hotelübernachtung mit Frühstück wurde vom Arbeitgeber bezahlt.

Für den Dienstag ist dann nur die höhere Verpflegungspauschale von 40 Euro (Rückreisetag von Straßburg/Frankreich: 32 Euro, Anreisetag nach Dänemark: 40 Euro) anzusetzen. Aufgrund der Bezahlung des Frühstücks im Rahmen der Übernachtung in Dänemark ist die Verpflegungspauschale um 12 Euro (20 Prozent der Verpflegungspauschale Dänemark für einen vollen Kalendertag: 60 Euro) auf 28 Euro zu kürzen. Unten sehen Sie in der Tabelle die Spesensätze 2017.

 

Auslandsreise-Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten 2017

Landvolle 24h
abwesend (€)
für An- und
Abreisetag oder bei
mind. 8 h
Abwesenheit (€)

Übernachtungs-

Pauschale (€)

Afghanistan302095
Ägypten4027113
Äthiopien271886
Äquatorialguinea3624166
Albanien2920113
Algerien5434173
Andorra342345
Angola7752265
Antigua und Barbuda5336117
Argentinien3423144
Armenien231663
Aserbaidschan302072
Australien
– Canberra5839158
– Sydney5940186
– im Übrigen5637133
Bahrain4530180
Bangladesch3020111
Barbados5839179
Belgien4128135
Benin402093
Bolivien301670
Bosnien-Herzegowina181273
Botsuana4027102
Brasilien
– Brasilia5336160
– Rio de Janeiro4732145
– Sao Paulo5336120
– im Übrigen5436110
Brunei4832106
Bulgarien221590
Burkina Faso442984
Burundi473298
Chile4027130
China
– Chengdu3524105
– Hongkong7449145
– Kanton4027113
– Peking4631142
– Shanghai5033128
– im Übrigen503378
Costa Rica463193
Côte d’Ivoire5134146
Dänemark6040150
Dominica402794
Dominikanische Republik402771
Dschibuti4832160
Ecuador442997
El Salvador4429119
Eritrea463181
Estland271871
Fidschi342369
Finnland3926136
Frankreich
– Lyon533683
– Marseille513486
– Paris sowie die Departments 92, 93 und 945839135
– Straßburg483289
– im Übrigen442981
Gabun6241278
Gambia3020125
Georgien302080
Ghana4631174
Grenada5134121
Griechenland
– Athen4631132
– im Übrigen362489
Guatemala281996
Guinea3825110
Guinea-Bissau241686
Guyana412881
Haiti5033111
Honduras4832101
Indien
– Chennai342387
– Kalkutta4128117
– Mumbai3221125
– Neu Delhi5033144
– im Übrigen3624145
Indonesien3825130
Iran281984
Irland442992
Island4732108
Israel5637191
Italien
– Mailand3926156
– Rom5235160
– im Übrigen3423126
Jamaika5436135
Japan
– Tokio5336153
– im Übrigen5134156
Jemen241695
Jordanien4631126
Kambodscha392694
Kamerun5033180
Kanada
– Ottawa3524110
– Toronto5235142
– Vancouver4832106
– im Übrigen4429111
Kapverden3020105
Kasachstan3926109
Katar5637170
Kenia4228223
Kirgisistan292091
Kolumbien4128126
Kongo, Republik5033200
Kongo, Demokratische Republik6845171
Nordkorea3926132
Südkorea5839112
Kosovo231657
Kroatien281975
Kuba503385
Kuwait4228185
Laos332267
Lesotho2416103
Lettland302080
Libanon4429120
Libyen4530100
Liechtenstein5336180
Litauen241668
Luxemburg4732102
Madagaskar382583
Malawi4732123
Malaysia342388
Malediven382593
Mali4128122
Malta4530112
Marokko4228129
Marshall Inseln634270
Mauretanien3926105
Mauritius4832140
Mazedonien241695
Mexiko4128141
Mikronesien563774
Moldau241688
Monaco4228180
Mongolei292084
Montenegro292094
Mosambik4228147
Myanmar3524155
Namibia231677
Nepal281986
Neuseeland473298
Nicaragua362481
Niederlande4631119
Niger362470
Nigeria6342255
Norwegen6443182
Österreich3624104
Oman6040200
Pakistan
– Islamabad3020165
– im Übrigen271868
Palau5134166
Panama3926111
Papua-Neuguinea6040234
Paraguay362461
Peru302093
Philippinen3020107
Polen
– Breslau332292
– Danzig292077
– Krakau281988
– Warschau3020105
– im Übrigen271850
Portugal362492
Ruanda4631141
Rumänien
– Bukarest3221100
– im Übrigen261762
Russland
– Jekaterinburg281984
– Moskau3020110
– St. Petersburg2617114
– im Übrigen241658
Sambia3624130
Samoa292085
São Tomé – Príncipe473280
San Marino342375
Saudi-Arabien
– Djidda3825234
– Riad4832179
– im Übrigen483280
Schweden5033168
Schweiz
– Genf6443195
– im Übrigen6241169
Senegal4530128
Serbien201374
Sierra Leone392682
Simbabwe4530103
Singapur5336188
Slowakei241685
Slowenien332295
Spanien
– Barcelona3221118
– Kanarische Inseln322198
– Madrid4128113
– Palma de Mallorca3221110
– im Übrigen292088
Sri Lanka4027118
St. Kitts und Nevis453099
St. Lucia5436129
St. Vincent und die Grenadinen5235121
Sudan3524115
Südafrika
– Kapstadt2718112
– Johannisburg2920124
– im Übrigen221594
Südsudan3423150
Suriname4128108
Syrien3825140
Tadschikistan261767
Taiwan5134126
Tansania4732201
Thailand3221118
Togo3524108
Tonga322136
Trinidad und Tobago5436164
Tschad4732151
Tschechien352494
Türkei
– Istanbul3524104
– Izmir422880
– im Übrigen402778
Tunesien332280
Turkmenistan3322108
Uganda3524129
Ukraine322198
Ungarn221563
Uruguay4429109
Usbekistan3423123
Vatikan5235160
Venezuela4832207
Vereinigte Arabische Emirate4530155
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)
– Atlanta6241175
– Boston5839265
– Chicago5436209
– Houston6342138
– Los Angeles5637274
– Miami6443151
– New York City5839282
– San Francisco5134314
– Washington, D. C.6241276
– im Übrigen5134138
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland
– London6241224
– im Übrigen4530115
Vietnam382586
Weißrussland2718109
Zentralafrikanische Republik463174
Zypern4530116
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